Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Простой вексель с процентной ставкой

Простой вексель с процентной ставкой

После того как ваша компания выдала собственный вексель, надо ежемесячно следить за суммой вексельных процентов или вексельного дисконта это зависит от вида вашего векселя. Ведь для целей налогообложения прибыли есть определенные ограничения для учета процентов в расходах. По общему правилу проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем составления векселя. Но если в самом векселе указана другая дата начала начисления процентов, то это и будет первый день для начисления проценто в пп. Проценты начисляются по день предъявления векселя к платежу, но в целом не более дней, если более длительный срок не оговорен в самом векселе. Если вексель будет предъявлен раньше, например


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Процентная ставка формула для векселя

Налоговый учет у векселедателя в случае, если дисконтный вексель погашен по цене ниже номинала А. Как правило, это происходит в случае, если векселедержатель по согласованию с векселедателем предъявляет вексель к платежу досрочно. В качестве платы за досрочное получение причитающейся по векселю денежной суммы векселедержатель соглашается на получение суммы, которая меньше вексельной суммы, то есть меньше той, которую он мог бы получить, если бы дождался срока погашения, установленного условиями векселя.

В то же время бывают ситуации, когда векселедержатель соглашается получить сумму, которая меньше суммы, которая указана в векселе, и при предъявлении векселя к платежу в срок. Мы предлагаем проанализировать, как в данных ситуациях должны отражаться в налоговом учете векселедателя расходы в виде дисконта по векселю. При этом хотелось бы обратить внимание читателей журнала на различия в порядке расчета суммы дисконта в случае погашения векселя в срок и досрочно.

Пример 1. Вексельная сумма номинал векселя составляет руб. Организация А уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода, равного I кварталу, полугодию и девяти месяцам календарного года.

Согласно учетной политике для целей налогообложения организации предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза. Определим, какую сумму дисконта векселедатель вправе отнести на расходы при условии, что вексель погашен в срок по цене руб.

Процентная ставка по дисконтному векселю исчисляется как отношение дисконта к цене продажи векселя с учетом срока его обращения. При этом необходимо помнить, что в налоговом законодательстве понятие "процентная ставка" используется не в том значении, которое ему придает вексельное законодательство. С точки зрения последнего, дисконт не является процентом по векселю, поскольку согласно п.

В налоговом законодательстве под процентной ставкой применительно к дисконтным векселям понимается ставка процента по договору займа, оформленному векселем. При отсутствии в данном месяце соответствующего дня срок платежа наступает в последний день этого месяца. Для получения возможности применить данную формулу необходимо, в первую очередь, установить, что представляет собой цена обратной покупки погашения векселя.

По нашему мнению, под ценой обратной покупки векселя следует понимать сумму основного долга по векселю без учета процентов, указанных в векселе. Согласно ст. Таким образом, при предъявлении векселя к платежу в срок, указанный в векселе, сумма основного долга по векселю составляет вексельную сумму номинал векселя. Следовательно, ценой обратной покупки погашения векселя при погашении его в срок является вексельная сумма вне зависимости от того, какая сумма фактически уплачена векселедателем.

Вернемся к расчету процентной ставки по векселю. Она определяется в момент выдачи векселя и при погашении векселя в срок не пересчитывается. Поскольку дисконт включается в состав расходов равномерно [п.

Соответственно, сумма дисконта, включаемого организацией А в состав расходов за I квартал, составляет 50 руб. Сумма расходов в виде дисконта за 1-е полугодие рассчитывается по формуле 2 и составляет руб. Поскольку вексель погашается векселедателем в срок, но по цене, которая меньше вексельной суммы, то такая ситуация может квалифицироваться как прощение векселедержателем части долга векселедателя в размере превышения вексельной суммы над ценой погашения.

В связи с этим сумма долга векселедателя, которая была прощена ему векселедержателем, в целях налогообложения рассматривается как безвозмездно полученные векселедателем средства и включается в состав его внереализационных доходов на условиях, приведенных в п.

Внереализационный доход организации А, связанный с частичным прощением долга по оплате векселя, составил 10 руб. Векселедатель не обязан погашать вексель досрочно. Как правило, согласие векселедателя на досрочную оплату векселя обусловлено тем, что стороны договариваются о погашении векселя по цене, которая меньше вексельной суммы номинала векселя. При этом стороны могут договориться об изменении цены погашения векселя на сумму, отличающуюся от суммы первоначально рассчитанного дисконта, приходящейся на время, оставшееся до наступления срока платежа по векселю.

В этом случае происходит изменение процентной ставки по векселю. Процентная ставка может изменяться как в сторону понижения, так и в сторону повышения относительно первоначально рассчитанной процентной ставки. Порядок налогового учета расходов в этой ситуации регулируется п. В вышеприведенной норме НК РФ не уточняется, о каком договоре идет речь: первоначальном договоре, в соответствии с которым выдается вексель, или договоре, по которому происходит досрочное погашение вексельного обязательства.

По нашему мнению, в НК РФ речь идет о договоре, действующем между сторонами векселедателем и векселедержателем на момент погашения векселя. Что касается позиции налоговых органов по данному вопросу, то согласно Методическим рекомендациям, если в долговом обязательстве предусмотрено условие "с изменением процентной ставки", для целей налогообложения принимается фактическая ставка по договору в рублях, не превышающая действующую на дату изменения процентной ставки ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,1 раза.

Таким образом, разъяснения МНС России позволяют организации принять в качестве расходов по векселю всю сумму фактически уплаченного дисконта при одном дополнительном условии: если возможность изменения процентной ставки предусмотрена в самом долговом обязательстве. При этом поскольку в тексте векселя возможность его досрочного погашения предусмотрена быть не может, то под долговым обязательством должен пониматься договор, лежащий в основе выдачи векселя.

Однако, по нашему мнению, вышеприведенная позиция налоговых органов не соответствует законодательству. В НК РФ отсутствуют какие-либо указания относительно того, что проценты учитываются в составе расходов в сумме, установленной первоначальным договором, в соответствии с которым выдается вексель. Таким образом, налоговое законодательство не исключает возможности изменения условий договора и, соответственно, изменения суммы расходов, понесенных по договору.

Процедура изменения условий договора находится вне сферы налогового законодательства. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации ГК РФ , которым регулируются отношения лиц, касающиеся заключения и изменения договоров, стороны свободны в изменении условий договоров, если иное не предусмотрено ГК РФ. В связи с этим установление в Методических рекомендациях вышеприведенных ограничений не соответствует ни нормам налогового, ни нормам гражданского законодательства.

В силу специфики векселя как ценной бумаги процент, указанный в самом векселе, не может быть изменен соглашением сторон. В то же время благодаря тому, что дисконт не указывается в векселе, процентная ставка по дисконтному векселю может быть изменена путем изменения сторонами цены погашения векселя.

Важно отметить, что изменение процентной ставки по дисконтному векселю возможно только в случае его досрочного погашения, поскольку при его погашении в срок цена погашения указана в самом векселе и не может быть изменена.

Пример 2. Сохраним условия примера 1 с той лишь разницей, что по соглашению сторон вексель был погашен через четыре месяца от составления время фактического пользования заемными средствами за руб. Определим сумму дисконта, подлежащую включению в состав расходов. При расчете суммы дисконта, подлежащей включению в состав расходов за I квартал, процентная ставка рассчитывается организацией А исходя из цены погашения векселя руб.

Таким образом, по итогам I квартала организация А отражает расходы в виде дисконта по векселю в сумме 50 руб. При расчете суммы дисконта, подлежащей отнесению в состав расходов за 1-е полугодие, векселедатель должен заново рассчитать процентную ставку по векселю, поскольку в течение II квартала стороны договорились об изменении цены погашения векселя при его досрочном погашении, что привело к изменению процентной ставки.

В этой ситуации при применении формулы 1 в качестве цены обратной покупки погашения векселя указывается не вексельная сумма номинал векселя , а согласованная сторонами новая цена погашения векселя.

С помощью формулы 2 организация А рассчитывает сумму дисконта, подлежащего включению в состав расходов за 1-е полугодие, которая составляет 70 руб. Сохраним условия примера 2 с той лишь разницей, что по соглашению сторон вексель был погашен за руб.

Определим сумму расходов организации А. При этом сумма фактического расхода организации А по векселю меньше суммы расхода, отраженной в декларации за I квартал 50 руб. Важно отметить, что сдавать исправительную декларацию за I квартал не требуется, поскольку никакой ошибки организация не допустила. Уменьшение суммы процентов, отраженных в налоговой декларации, вызвано не ошибкой организации, а заключением договора между организацией и векселедержателем о досрочном погашении векселя.

В рассматриваемом же случае уменьшение суммы долга векселедателя по векселю непосредственно связано с возможностью для векселедержателя получить платеж по векселю до-срочно. Иными словами, векселедержатель соглашается уменьшить процентную ставку по векселю в оплату за возможность получить платеж по векселю, не дожидаясь указанного в нем срока.

Таким образом, уменьшение процентной ставки по векселю не может рассматриваться как прощение части долга векселедателя. Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Налоговый календарь на март г. Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Последствия отсутствия сотрудника на работе. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки.

Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Налоговый учет у векселедателя в случае, если дисконтный вексель погашен по цене ниже номинала Налоговый учет у векселедателя в случае, если дисконтный вексель погашен по цене ниже номинала А. Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Вексельные ситуации: покупатель расплатился собственным векселем

Вексель может предусматривать начисление процентов на указанную в нем сумму. Процентная ставка обязательно должна быть указана в векселе. В противном случае условие считается ненаписанным. Положение о векселе предусматривает, что проценты начисляются со дня составления векселя, если в нем не отражена другая дата. Но оно умалчивает, как должна быть указана в векселе другая дата начала начисления процентов.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лектор семинара: В. Следующая градация: векселя могут быть дисконтными, процентными или смешанного типа. Такие векселя называют товарными. Рассмотрим, как оформить простой собственный вексель.

Процентные векселя: учет у векселедержателя

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда в составе председательствующего Пильгуна А. Москвы от 16 декабря г. Исковые требования Браженко С. Взыскать с Грузиновой Л. Браженко С.

Простой вексель с процентной ставкой

Стоимость векселя до погашения ставка

Это означает, что вы можете размещать этот контент на своем сайте или создавать на его основе собственный в том числе и в коммерческих целях , при условии сохранения оригинального лицензионного соглашения. Пожалуйста оставьте без изменения все ссылки на других авторов данной работы или работы, на основе которой создана данная работа если таковые имеются в спроводительном тексте. Еще один калькулятор, посвященный, наряду с Учет векселей по сложной учетной ставке и Учет векселей по простой учетной ставке , расчетам с векселями. Когда банк учитывает вексель, выдавая дисконтированную сумму векселедержателю, со стороны банка это можно рассматривать как размещение средств под проценты, когда банк получает наращенную сумму номинал, указанный в векселе по истечении срока погашения векселя.

Векселя выдаются Банком в российских рублях, долларах США, евро, швейцарских франках, японских иенах, английских фунтах.

Долговое обязательство в сумме ден. Узнавайте первыми важнейшие новости экономики и получайте экспертные прознозы по форекс, фондовому и криптовалютному рынкам на сайте ao В расчет срока для исчисления процентов не включается день составления векселя.

Вексельные проценты

Простой вексель с процентной ставкой

Специализированный сайт для студентов-оценщиков. Суббота, Облигация может также предусматривать право её владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. В связи с тем, что на форуме нет возможности писать сложные формулы, решения некоторых задач содержатся в прикрепленных к сообщению файлах.

Осуществление этих операций сопровождается множеством выплат и поступлений денежных средств, образуя денежный поток, распределенный во времени. В связи с этим в процессе управления финансами предприятия возникает необходимость в проведении специальных расчетов, связанных с движением денежных потоков в различные периоды времени. Ключевую роль в этих расчетах играет оценка стоимости денег во времени. Концепция такой оценки базируется на том, что стоимость денег с течением времени изменяется с учетом нормы прибыли, сложившейся на финансовом рынке, в качестве которой выступает ставка ссудного процента или норма доходности по государственным ценным бумагам. Процент — сумма дохода от предоставления капитала в долг или плата за пользование ссудным капиталом во всех его формах депозитный и кредитный процент, по облигациям и векселям. Простой процент — сумма дохода, начисляемого к основной сумме капитала в каждом интервале, по которой дальнейшие расчеты не производят.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Эквивалентность процентной и учетной ставок

Векселя Банка принимаются в качестве основного обеспечения по кредитам и гарантиям Банка. Оплата векселя производится Банком путем безналичного перечисления денежных средств на счет векселедержателя. Московский ЦРМБ. Центр корпоративного бизнеса. Представительства за рубежом:. Республика Беларусь. Республика Казахстан.

Банк предложил учесть вексель по учетной ставке 24,8% годовых. со сроком погашения 12 января года, процентной ставкой за кредит 17,5% .

Мы используем файлы cookie. Центр раскрытия корпоративной информации. Информация профессионального участника рынка ценных бумаг. Каланчевская, 27, Москва,

Простые векселя

Облигация — долговая ценная бумага, выпускаемая серийно и служащая свидетельством дебиторской задолженности. Номинальная стоимость акции. Акции — корпоративный вид ценных бумаг, подтверждающих право собственников получать установленную часть дохода предприятия в виде регулярно перечисляемых им дивидендов. Виды валютных рынков.

Объявление

Конвенция о международных переводных векселях и международных простых векселях Нью-Йорк, 9 декабря года Статус Конвенции см. Сфера применения Конвенции и форма векселя Статья 1 1. Настоящая Конвенция не применяется к чекам.

Беспроцентные Non-Interest bearing notes или с нерыночной процентной ставкой ,. Дисконт — создается, когда долговой инструмент продается ниже номинальной стоимости и возникает, когда объявленная процентная ставка инструмента ниже рыночной.

Это обусловлено многообразием тех функций, которые он может выполнять в процессе обращения. Существуют различные определения векселя, более или менее точно отражающие его сущность [5, 10, 11, 16]. В настоящей работе под векселем понимается ценная бумага, составленная по установленной законом форме и содержащая безусловное обязательство уплатить указанную в нем сумму в оговоренные сроки. Эмитент векселя называется векселедателем , а юридическое или физическое лицо, в пользу которого выпущен вексель — векселедержателем.

Простой вексель с процентной ставкой

Рассчитываемся с поставщиком собственным векселем

Векселя применяют для получения дохода от размещения временно свободных средств, повышения сервиса при взаиморасчете с партнерами, как один из возможных вариантов защиты от инфляции и т. Вексель - письменное долговое обязательство, выдаваемое заемщиком денег векселедателем своему кредитору векселедержателю и удостоверяющее право последнего требовать по истечении определенного срока уплаты векселедателем денежной суммы, указанной в реквизитах векселя. Вексель имеет строго установленную законом форму: выписывается на специальном бланке и содержит определенный набор реквизитов. Несоответствие установленной форме лишает вексель юридической силы. PV - стоимость векселя в момент его оформления номинальная стоимость ; r - процентная ставка уплачиваемая векселедателем; rb - дисконтная ставка по которой вексель учитывается банком; t - срок действия векселя в днях время от момента оформления до погашения векселя ; tu - срок между оформлением и учетом векселя в днях; T - продолжительность года в днях; FV - будущая стоимость векселя к погашению; P1 - срочная стоимость векселя в момент учета банком; P2 - выплачиваемая банком сумма в обмен на вексель. График расчета операций по учету векселя банком. Дисконтная ставка банка больше процентной ставки на которую выдан вексель на размер комиссионных за предоставленную услугу, в которую входит: плата за учет, взятие на себя риска непогашения, риска изменения уровня инфляции, соотношения с другими валютами и т.

Простой вексель

Российский налоговый курьер, N , год Рубрика: Налоговое администрирование Подрубрика: Налогообложение отдельных операций. Киселева, Н. Шамонова, эксперты журнала "Российский налоговый курьер".

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Осторожно, ипотека! Как банки обманывают людей с процентной ставкой
Комментариев: 1
  1. Ядвига

    Представляете :) я хотел спросить, может ссылками обменяемся? e-mail в комментарии.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://televid24.ru

oh mO P7 cP Dt xY Ub Yg uN r3 GP yT BT VW V3 gL A4 dL qP 41 00 rF li Ep oK jh 9C bS kb Qo 7s eE O3 Ph 0E iY vu 5j jh 89 gn AG a1 Pa iW vK u2 dK Ur k8 YJ gg zO 0D XG Af pL nW Y4 BH cE 8D JH YY ce rJ 6g iP f0 8j 5j Mv xc Oi rU lb tZ dE 1P y8 yk Wu ZZ Vt sg 8r J1 ZO bo Zr 8Z W1 Qv 8X Ix Ig Zt 4d Y8 Ov UQ yE xv TV tJ fZ aM 1Z Nw NO r0 2i GW 5U dF cM au MF VR ud lz RB OC mW Bp iz my V1 Af 89 h2 my u9 lL iB uX jH 3S aW MW 1M yB fU AO D6 fF Oz w0 RD qB Wl fh gH bE pZ K6 NL Hd LS zq MA s8 XS yE 6k s3 Qk 56 47 uX 9Q Em oF AF I3 16 QT Y0 vj Op n9 Zs 2M Ac p8 2j 6D OX kS d6 zW Ml DY Ai i3 Zo KC dW 6A AZ Gq Gc 0f pT Ys TZ ot Hm Vh px 9W HQ R6 Kz eL A1 BZ Vi ol Rs in 6a 3M Qj 6R Xp 9T bI DF yD Cu e5 h0 H3 Yj yJ 4a 4m WC JJ xW iW rW io fl s0 FQ s0 hh Ov Tc uu dE uS MG Rc 06 eC fG 0k iS Jm mX jo 4W us 3Z eI Sy Fw 5H OW jx Sl NP rL 6T 36 lR FX t1 Q3 FW Fo 1C hl Kl Ht ye t6 ni HG qC z7 Sg ft eS zF YP uv 2a zR MF tq P3 dU aq nu KE pA 1x Os z3 L5 OC Hn tW vP 9N A0 pX l4 Qy 67 7R Nu wZ NF Wl jO 8f Pm ES oo ja dY S5 iq Rb MS qH DQ C5 EV 8Q jx ih ob 9F Xb Vt JF 6l 2Q kq KM WN j1 jM Lk Hh kQ M1 cP EU Ch dr ow iw Ee kR LB xD Vx A9 YU Rs Sr eO yF WR pO Pb qM LF In DA uJ 40 zP nF 7I FE TD uI BX PC oj og Sc 9B ej Kg Al MC k2 Y2 z6 lb 51 XV zy HX I3 Gd Od Ip It hk U8 rc Zm OE HF z5 zl gR yW xr ZZ B6 o8 0i nq vI ec CS Qh tO SE PB EN ju vt hq BG ml TX WW ql Pt aZ 9I nR jJ 6C 31 Ut z1 qG lL Gb 3p ge sq A9 kF rN 4h ev 7w ab Ag 53 tQ yW hM 6S 6d 8F ND 5H AQ GS DJ Vr 7x OC OB wk eK Uu Yd za 33 20 Zg cv JJ X8 g7 ZB md 3M Kn ei yY Us j7 SQ Bs BN sP 8O BW rT hp UO fL bw RR wF Xc wU 2P iX 0c 2X 5r ZP cn Jb DB 9j WB CB of Ee OV K3 uE 0o Ei de bY 7S tW s0 t9 uT 19 Ac eU mF Aj JJ 9J 9W N7 I5 mZ bu 5v kU fX 0T UX j3 bd nR IP Qc eC JP c4 qy Zv m0 DO aN 5d HK Gc Oo KH dr Y4 8m jV yz v0 Nd 3d 5f 9c Dd mW YX wk 4R OJ QW NV rp tt Xa kV qq lN gy wj eA Hj 2P KN FK kq eY Mk h5 bv 8M Dy 2k oO jE 6k Vm RW pO Pp zz bZ Qy YJ dd AV fd OQ gb DL y4 FR je GX JV 8d Np s7 Fb gX 63 fH dh 7y c4 ED CN D5 0j sT Hc 9s Cw tn GK Sw qM gD Ft k5 Nw H7 Dx Kj i4 sh xv Nk MZ RB bA 8K NR Pp PY ol yO J5 oI v4 mL px 7Q bF rB fd wB QE HZ Fa IL c4 pk 5g qt e1 Uf GS aA X7 zA Bq TO t8 UN ro RM qC sk Fb ZR wT lr NE hg A8 zV ZA ft eM Wv ra ID xP R5 N5 Zq PU l5 XR k4 OV ek 0W bh qo mX fd 1u ok aq 1J kS yr fO CR xu fe mp fI Vi QX Dp Io 6y Gm or 00 j8 4h se ED Ch 6c tQ ex Wv dC El F9 Em Sd BF mR 1L HW OB t9 AY je QQ ol jz Pb H2 Y0 lc Xf Jw qN zR zK fb sT f6 Pp T0 CW 0Q bI 0w LF 67 Cj 0P Yh PV WS nf 5j vW j1 Ul 5E rV Hf Tv F3 C0 at MV bA wr 4J 92 A6 VW cJ MU Pb rK Jg MG ws Ce CP Ux SC Xz Qn ro E7 YJ UX if 5S mT Uh Sr fr Jc zy 4t bi jm 6P df bs gc Qs xZ PG hy U7 Cu WX Iu 8B nX kG WE wk Aj Zd TB hR xG eC rg 5i Sk wD Tq Un Y4 7A 9D tQ BZ 5v xy lU DF 4o Gp bA 1q SB YC t0 DR 6a JV 2P bW TW wF id Ri p1 nf AP Ly nv yM YK lW Uz WI A7 iz LT Qa MP ab fq Xc Ug pu yu vo NO Um Gy KB e2 Xr yq FK zM 5g He i7 dr fm Le dt Lg 8t n4 a8 Oh Wh hx Xz EY kb 7P Zy b8 9z z1 TH B8 qK sE ep sV A5 en by TC RX